향후 1년의 현금흐름을 월별로 예측해 두고 매월 실제 사용된 금액으로 수정하며 현금흐름을 검토함과 동시에, 앞서 말했던 손익계산서의 3개월 롤링 포케스팅을 통해 자금계획도 매월 3개월 예측으로 보완해 가면, 지금 현금이 얼마나 있고, 언제 어떻게 현금이 들어오고 나갈 지를 미리 예측할 수 있을 것이다. 그리고 이를 통해 현금흐름을 좋게 개선할 수 있는 방안도 찾을 수 있다.
기업을 경영하는데 습관처럼 챙겨봐야 하는 것으로 손익계산서만큼 중요한 것이 현금흐름표(Cash Flow)이다. 손익계산서는 매월 체크한다면, 현금흐름표는 매일 챙겨봐야 하는 더욱 중요한 표이다.
그냥 통장의 현금 잔고만 봐서는 안된다. 반드시 현금흐름표를 작성해서 봐야 한다. 적절한 시기에 적절한 자금조달은 기술이나 아이디어 못지 않게 사업성과에 영향을 미친다. 특히 자금을 어떻게 쓰고 관리하는가 측면에서 현금흐름표만큼 중요한 것은 없기 때문이다.
손익계산서란 일정기간 동안 기업의 매출과 수익에서 비용을 차감하여 순이익을 나타내는 재무제표이다. 손익계산서는 대부분 많이 접해봤을 것이라 간주하고, 이를 작성하는 방법에 대해서 따로 자세히 설명하진 않겠다.
다만, 경영자 및 관리자가 손익계산서를 통해 반드시 알아야 할 점이 무언인지가 중요한데, 이때 내가 항상 습관적으로 파악했던 것은 숫자 그 자체가 아니라 바로 매출대비 경비율과 이익율이다.